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月末会计的计提、结转分录

　　(一)计提固定资产折旧

　　借：费用--折旧费

　　    贷：累计折旧

　　(二)摊销费用

　　借：管理费用(或营业费用等)

　　    贷：待摊费用(或长期待摊费用)

　　(三)计提税金

　　借：主营业务税金及附加

　　    贷：应交税金--城建税

　　    贷：其他应交款--教育费附加等

　　(四)结转各种收入

　　1、结转主营业务收入

　　借：主营业务收入

　    　贷：本年利润

　　2、结转其他业务收入

　　借：其他业务收入

　　    贷：本年利润

　　3、结转营业外收入

　　借：营业外收入

　    　贷：本年利润

　　(五)结转成本、支出、税金

　　1、结转成本

　　借：本年利润

　　    贷：主营业务成本

　　2、结转其他业务支出

　　借：本年利润

　　    贷：其他业务支出

　　3、结转营业外支出

　　借：本年利润

　　    贷：营业外支出

　　4、结转税金

　　借：本年利润

　    　贷：主营业务税金及附加

　　(六)结转各项费用

　　1、结转管理费用

　　借：本年利润

　　     贷：管理费用

　　2、结转财务费用

　　借：本年利润

　　    贷：财务费用

　　3、结转营业费用

　　借：本年利润

　　    贷：营业费用

　　(七)季度计提所得税

　　1、提取时

　　借：所得税费用

　　    贷：应交税费--所得税

　　2、结转所得税

　　借：本年利润

　　    贷：所得税费用

　　3、上缴所得税

　　借：应交税费--所得税

　　    贷：银行存款

　　四、结账工作

　　1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。

　　2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。需要结出当月发生额的，应当在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在下面通栏划单红线。需要结出本年累计发生额的，应当在摘要栏内注明“本年累计”字样，并在下面通栏划单红线;12月末的“本年累计”就是全年累计发生额，全年累计发生额下应当通栏划双红线，年度终了结账时，所有总账账户都应当结出全年发生额和年末余额。

公司资质资质即有做某事的资格，在公司注册过程中就是指某些经营项目需要取得相应部门的许可后方能办理营业执照或开始经营。经营许可证

也就是说，一些特殊行业的公司注册是需要取得相应部门的许可之后才能设立的(例如ICP经营许可证即《电信与信息服务业务经营许可证》就需要当地通信管理部门核发)，这种许可分为前置许可和后置许可。现在，前置许可越来越少，后置许可越来越多，外贸公司注册公司服务，对需要设立这些行业的公司的人来说，济南注册公司服务，这就更加方便了。

大家要知道，现在没有年报的企业，那可是重点检查对象。不经营，上个黑名单还是轻的，被吊销营业执照可就麻烦了!估摸着有这样想法的人不少，所以今天带大家涨知识!

　　没有按时年报的公司有两种，临沂注册公司服务，一是还在经营，但是忘了年报那就列入“经营异常名录”。这种情况，一般补交年报就能申请移出，但你别连续三年都不交，到时候就是“严重失信企业”了!

　　还有一种不年报的，那就是没有实际经营的，这类“僵企业”较有可能被直接吊销营业执照。根据《公司登记管理条例》*六十七条：公司成立后无正当理由**过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，可以由公司登记机关吊销营业执照。

　　中小公司没有记账有什么后果：

　　根据《*人民共和国税收征收管理法实施细则》*二十二条：从事生产、经营的一般纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

　　*二十三条补充到：生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为建账和办理账务。

　　《个体工商户条例》：未办理税务登记等行为，可以采取吊销营业执照的措施。

　　在什么情况下会吊销执照：

　　1，提交虚材料或者采取其他欺诈手段隐瞒重要事实取得公司、分公司登记，这会被直接吊销执照。

　　2，涂改、出租、出借、转让公司、分公司营业执照，直接吊销。

　　3，在生产经营中违反法律、法规了，举几个例子：

　　① 违反《广告法》，什么虚广告，两年三次就吊销营业执照啦;

　　② 违反《产品质量法》，以假充真、以次充好…

　　特别提醒：别以为执照被吊销了就没事了，历下区注册公司服务，吊销可不等于注销，还有税务那一摊子事儿等着你!被吊销营业执照之日起15日内，要向原税务登记机关申报办理注销税务登记。